자산 부채 누락 관련 대표적인 세무조정 사례

✅ 자산누락

1) 손익 관련 : 누락된 연도의 익금이므로 수정신고 대상

2) 발견연도 전표처리 : 차) 자산  xxx   대) 전기손익수정이익 xxx

3) 수정신고 소득처분 : 익금산입 (유보)

4) 정기분 추인 : 법인세 신고시 익금불산입(△유보)

 

✅ 부채 누락

1) 손익 관련 : 수익과 관련 없음

2) 발견연도 전표처리 : 차) 가지급금등 xxx   대) 차입금등 xxx

3) 수정신고 소득처분 : 인정이자 익금산입 (상여)

 

✅ 가공 자산

1) 손익 관련 : 수익과 관련 없음

2) 발견연도 전표처리 : 차) 전기손익수정손실 xxx   대) 가공자산 xxx

3) 수정신고 소득처분 : 익금산입 (상여, 유보) , 손금산입 (△유보)

4) 정기분 추인 : 법인세 신고시 기타손금불산입 (△유보)

 

✅ 가공 부채

1) 손익 관련 : 수익과 관련 없음

2) 발견연도 전표처리 : 차) 가공부채 xxx   대) 전기손익수정이익 xxx

3) 정기분 추인 : 법인세 신고시 기타익금불산입(기타)

 

→ 흔하지 않지만 발생되면 여러 가지 경우를 다 반영해야해서 고민되는데 아주 정리가 잘된 것 같다.

기억해야지.